Hoeveel loon keer ik mezelf nu uit?

Geschreven door Domien Claeys

Hoeveel loon keer ik mezelf als bedrijfsleider uit?

Zonder twijfel één van de eerste vragen als je jouw vennootschap opricht: hoeveel loon keer ik mezelf als bedrijfsleider uit? Want gewoon hetzelfde bedrag kiezen als toen je nog in loondienst was? Da’s nogal kort door de bocht.

Ja, maar… hoe bereken ik dat dan? Awel, ten eerste is ’t Albertoooo – euh – is ’t belangrijk om te kijken hoeveel je écht nodig hebt (en niet wat de fiscaliteit oplegt of aanbeveelt). En ten tweede: als je met een vennootschap werkt, heb je véél meer opties om je loon slim samen te stellen (spoiler alert: loon is maar het topje van de ijsberg).

Maar hoe pak je dat concreet aan? Dat zochten we voor je uit. Met een herkenbaar voorbeeld zoals je van ons gewend bent. Zodat je na het lezen van deze blog exact weet waar je staat. Want ja, waarom zou je anders blijven lezen? 🤭

 

TL;DR

✔ Bepaal eerst wat je écht nodig hebt om comfortabel te leven.


✔ Optimaliseer fiscaal via voordelen alle aard, kosten eigen aan de werkgever, huur en maaltijdcheques.


✔ Vul pas op het einde aan met brutoloon.

Begin bij ‘t begin: hoeveel loon heb je nodig?

Voor we in de cijfers duiken: draai de vraag eens om. Niet ‘hoeveel loon keer ik mezelf uit?’, maar: ‘hoeveel heb ik nodig om comfortabel te leven?’

En dat leven, dat mag je gerust ruim nemen. Niet alleen je wekelijkse tripje naar de supermarkt of de afbetaling van je huis, maar ook die etentjes met vrienden, weekendjes weg, hobby’s, kleren en uitstapjes met ’t gezin. Want let’s be honest: het leven is meer dan werken, slapen en facturen betalen, hé?

Dat bedrag is bij ons altijd het vertrekpunt. Niet de fiscaliteit (laat dat maar aan ons over). Want ’t zou zonde zijn mocht je elke maand nét niet toekomen. Of omgekeerd: jezelf te veel uitkeren en toekijken hoe je geld stof staat te vangen op je spaarrekening.

Met andere woorden: jij leeft je leven, wij regelen de fiscaliteit. 😎 

Oké, ik weet wat ik nodig heb. En nu?

Goeie vraag! In ’t kort: je haalt het meeste voordeel uit een slim samengesteld loonpakket aangevuld met dividenden.

Maar (ja, er is altijd een maar), die dividenden zijn niet vanaf dag één interessant. Integendeel. De wet zegt dat je pas gebruik kan maken van het verlaagde tarief van 15% roerende voorheffing via VVPRbis vanaf het derde boekjaar na het boekjaar van inbreng.

👉 Of je écht zo lang hoeft te wachten, lees je hier.

Keer jezelf dus uit wat je nodig hebt om comfortabel te leven, optimaliseer dat bedrag door het in zo veel mogelijk andere vergoedingen (no worries, hieronder bespreken we ze!) op te kappen, vul later aan met dividenden. En van zodra dat kan? Evalueer dan je loonpakket opnieuw. Zo blijft alles netjes in balans.

Een slim samengesteld loonpakket, hoe ziet dat eruit?

Bon, nu je weet hoeveel je écht nodig hebt, is het tijd om fiscaal te optimaliseren. Niet met nattevingerwerk, maar door je loonpakket slim samen te stellen. Hoe? Door een mix van je brutoloon, voordelen van alle aard (VAA) en vaste maandelijkse vergoedingen.

We leggen het even uit:

Brutobezoldiging

Da’s het totaalbedrag dat jouw managementvennootschap aan jou uitkeert als bedrijfsleider, in ruil voor je werk. Simpel gezegd: het brutoloon dat je jezelf uitbetaalt. Dit bedrag is voor je vennootschap een integrale kost.

Voordelen van alle aard (VAA)

Een VAA betekent: je koopt iets aan via je vennootschap dat je ook privé gebruikt (zoals een auto, gsm, laptop, …). De fiscus rekent daar een fictief bedrag voor aan, boven op je brutoloon. Dat bedrag wordt mee belast, ook al zie je het nooit op je rekening. Het resultaat: de totale belastingdruk stijgt. 

Het woord ‘voordeel’ klinkt dus positief, maar verhoogt in realiteit je belastingen. Waarom je ’t dan toch zou doen? Simpel: omdat het fiscaal interessanter kan zijn dan de kosten privé te dragen. Want je hoeft die kosten niet uit eigen zak te betalen. En da’s wél een voordeel.

Welke voordelen zijn er?

1.Op basis van een formule

  • Je bedrijfswagen:
    Gebruik je die schone bedrijfswagen ook privé? Dan betaal je VAA, berekend op de cataloguswaarde, inschrijvingsdatum, brandstoftype en CO2-uitstoot. De vuistregel: hoe duurder en vervuilender je wagen, hoe hoger je VAA.

  • Je woning:
    Woon je in een huis dat eigendom is van je vennootschap? Dan betaal je ook VAA (tenzij je een marktconforme huur betaalt, zie hieronder). De berekening hangt af van het niet geïndexeerd kadastraal inkomen, of de woning bemeubeld is en het percentage privégebruik. Laat je ook de elektriciteit en verwarming betalen door je vennootschap? Dan komt er forfaitair €1.250 euro per jaar bij voor elektriciteit en 2.500 euro per jaar voor verwarming.

2. Forfaitaire voordelen (vast bedrag)

Sommige voordelen zijn niet afhankelijk van een formule, maar hebben een forfaitair bedrag:

  • Internet: €5/maand

  • Gsm: €3/maand

  • Gsm-abonnement: €4/maand

  • Laptop of pc: €6/maand

  • Tablet: €3/maand

 

Een voorbeeld

Jouw vennootschap betaalt maandelijks een internetabonnement van €100. Jij wordt daar privé slechts €5 per maand op belast. Da’s een serieus verschil, dat het overwegen meer dan waard is.

3. Op basis van werkelijke waarde

 Betaalt je vennootschap ook je sociale bijdragen of je vrij aanvullend pensioen? Dan worden die bedragen ook als voordeel geteld, en dus belast.

 

Kosten eigen aan de werkgever (KEW)

Privékosten die eigenlijk beroepsgerelateerd zijn? Dan mag je die door je vennootschap laten terugbetalen. Om het administratief overzichtelijk te houden, wordt vaak gewerkt met forfaitaire bedragen: 

  • Kantoorvergoeding: €157,83/maand (dekt kantoorkosten, incl. water, elektriciteit en verwarming)

  • Laptop, pc en gsm

  • Internet- en gsm-abonnement

  • Garage, parkeerkosten en carwash voor je bedrijfswage

Ook onkosten zoals kilometervergoeding, binnen- en buitenlandse dienstreizen of een fietsvergoeding vallen hieronder.

⚠️ Let op: de fiscus mag altijd om bewijs vragen. Zorg er dus voor dat je niet zomaar alles in je ‘kosten eigen aan de werkgever’-lijstje stopt, maar dat je ’t kan verantwoorden bij een controle. (Al hopen we natuurlijk dat je daarvan gespaard blijft…)

 

Kriebelt het om zelfstandig te worden?

Maar heb je geen idee wat je moet factureren om ongeveer evenveel over te houden? We got you! We maakten een handige Excel waarin je dat in 1-2-3 berekent (én ziet of het realistisch is). Handiiiig!

Download onze gratis Excel-tool

Huur

Gebruik je een deel van je privéwoning als bureelruimte? Dan mag je je vennootschap daar huur voor laten betalen. En geef toe, da’s pas een goeie huurder, hé.

Maar let op: de overheid plafonneert dat huurbedrag met een formule op basis van:

Betaal je jezelf meer huur dan dit plafond? Dan wordt het geherkwalificeerd als beroepsinkomen (en da’s niet zo interessant). Die huurinkomsten geef je aan in je persoonlijke aangifte. No worries, want onroerend inkomen wordt voordeliger belast dan loon. Yes! 🙌

Maaltijdcheques

Yep, ook als bedrijfsleider kan je jezelf maaltijdcheques van €8 per gewerkte dag uitkeren. Je betaalt hierop enkel een persoonlijke bijdrage van €1,09. Het nettobedrag van €6,91 dat overblijft, kan je volledig spenderen aan boodschappen, want je betaalt er geen belastingen meer op (hallo, supermarkt 🛒)!

Tip: in sommige gevallen kunnen ook auteursrechten of aandelenopties een interessante aanvulling zijn op je loonpakket. Geef ons gerust een seintje als je twijfelt, dan checken we meteen of dat voor jou een optie is. In deze blog gaan we nog eens dieper in op alle alternatieven!

Een voorbeeld

Taylor is ongehuwd, heeft geen kinderen ten laste en is bestuurder van haar eigen managementvennootschap (how you doin’? 😏). Ze woont in een charmant appartement in hartje Gent met een niet-geïndexeerd KI van €745.

Ze heeft €2.500/maand nodig om comfortabel te leven. Haar vennootschap betaalt haar gsm-abonnement, internet en auto. Haar gsm-toestel en laptop zijn privé. Taylor werkt 1 dag per week van thuis.

Hoe ziet haar loonpakket eruit?

✅ VAA: wagen €142,86, internet €5,00, gsm-abonnement €4,00

✅ KEW: kantoorvergoeding €157,83, laptop €20,00, gsm  €10,00

✅ Huurvergoeding: 15% beroepsmatig gebruik = €87,38 per maand aan huur
✅ Maaltijdcheques: 20 dagen x €8 = €138,20 na inhouding persoonlijke bijdrage

Haar sociale bijdragen en aanvullend pensioen (VAPZ) betaalt ze privé*. Haar nettoloon moet dus hoog genoeg zijn om die kosten te dragen én €2.500 netto per maand over te houden.

De rest wordt opgevuld met brutoloon. Voor Taylor komt dat neer op €3.710 per maand.

*Zou ze dat niet beter via de vennootschap doen? Awel, laten we daar toevallig een aparte blog over hebben (of course we do).

En dat verlaagd tarief dan?

Goed dat je ’t vraagt. Volgens het regeerakkoord moet je jezelf jaarlijks minstens €50.000 brutoloon uitkeren om te genieten van het verlaagd tarief op je vennootschapswinst. Maar Taylor keert zichzelf €46.342,29 uit.

Verliest ze het verlaagd tarief dan? Nee, want tijdens de eerste vier boekjaren geldt die voorwaarde niet.

En na die vier jaar?

Laat u niks wijsmaken: dat verlaagd tarief is eigenlijk niet altijd de slimste zet. Meer loon betekent niet automatisch meer netto, soms pakt het net nadeliger uit dan wanneer je gewoon 25% vennootschapsbelasting zou betalen. 

We schreven daar ook al een blog over, maar als je ’m niet helemaal wilt uitpluizen: onthou vooral dit:

Zit je loon al dicht bij het fiscale minimum (zeg maar rond de €42.000)? Dan kan het de moeite zijn om dat op te trekken tot aan die grens.

Maar zit je er nog ver onder (bijvoorbeeld €10.000 of meer)? Dan is een loonsverhoging vaak gewoon een uitnodiging tot extra belastingen.

Het regeerakkoord in een notendop

Een tijdje terug schreven we al eens een blog over wat er verandert voor bedrijfsleiders van een managementvennootschap. Nog eens samengevat wat er zit aan te komen:

  • Minimumbezoldiging bedrijfsleider: van €45.000 naar €50.000

  • Maaltijdcheques: van €8 naar €12/dag

  • Sociale bijdragen met vennootschap? Twijfelachtig: max. 20% mag VAA zijn

  • Auteursrechten voor IT’ers? Yes, die zijn terug

 

Nog niet alles is wet, dus het blijft een gokje. Maar zodra ze er daar in de Wetstraat uit zijn, brengen wij jou als eerste op de hoogte. Slim dus om ons hier te blijven volgen. 😉

Geen loon uitkeren is dat slim?

Goh…neen. 🙂

Het kan perfect zijn dat je voldoende spaargeld opzij hebt staan om tijdelijk van te leven.  En misschien denk je:  “Als loon de duurste manier is om geld uit mijn vennootschap te halen, waarom zou ik mezelf dan iets uitkeren?”

Logisch gedacht. Maar toch niet helemaal juist.

Als zelfstandige in hoofdberoep (en dat ben je als bedrijfsleider van je managementvennootschap) betaal je altijd sociale bijdragen. Ook als je jezelf géén loon uitkeert.

Dus als je die bijdragen toch moet betalen, dan kan je daar evengoed een loon tegenover zetten. Idealiter minstens €17.008,88 per jaar. Waarom dat bedrag? Omdat je tot aan dat bedrag sowieso de minimumbijdrage (sociale bijdragen) betaalt. En bonus: op dat bedrag betaal je ook bijna géén personenbelasting. Dus: je draagt al bij, je bouwt rechten op, én je krijgt iets op je rekening.
Hoe zeggen ze dat weeral? Twee vliegen, één klap. 😉

Meer dan fiscaliteit

Belastingen hier, sociale bijdragen daar...we know boekhouders will be boekhouders 👀

De belastingdruk is echter maar één stuk van de puzzel als je op zoek bent naar de ideale loonmix als bedrijfsleider.  

Je loon heeft impact op veel meer dan je personenbelasting. Denk aan je gewaarborgd inkomen of je pensioenopbouw via een IPT. Die verzekeringen zijn bijna altijd gelinkt aan het brutoloon dat je jezelf uitkeert. Kort gezegd: een te laag loon betekent vaak ook minder ruimte om jezelf goed te beschermen. Nu én later.

We schrijven er binnenkort wel eens een blog over 😉, maar onthou voorlopig gewoon dit:

Bekijk je loon niet alleen door een fiscale bril. Kijk vooral naar wat je écht nodig hebt om comfortabel te leven.

Conclusie

Vraag je je af hoeveel loon je jezelf best uitkeert? Draai de vraag dan eerst om: hoeveel heb jij nodig om comfortabel te leven? Da’s je vertrekpunt.

Pas daarna ga je kijken hoe je dat bedrag fiscaal slim samenstelt. Start met voordelen van alle aard, kosten eigen aan de werkgever, huur en maaltijdcheques. En pas op het einde vul je aan met brutoloon.

Doe je dat goed? Dan betaal je niet meer dan nodig, hou je netto genoeg over én blijft je vennootschap gezond.

Wil je zeker zijn dat je loonpakket goed zit? Laat het dan even door die van de boekhouding bekijken. We doen niets liever. En ’t bespaart je meteen een hoop belastinggeld (money, money, money, must be funny, … 💰).

Woordenschatlijst voor niet-boekhouders

Als ze bij die van de boekhouding enthousiast beginnen over niet-geïndexeerd kadastraal inkomen en VVPRbis terwijl jij eigenlijk gewoon wil weten hoeveel loon je jezelf kan uitdelen, dan is deze woordenlijst voor jou. 😉

  • Het volledige brutoloon dat je jezelf uitkeert vanuit je vennootschap. Voor de fiscus is dat een kost voor je bedrijf. Voor jou betekent het: personenbelasting betalen op dat bedrag.

  • Winsten die je uitkeert uit je vennootschap aan jezelf als aandeelhouder.

  • Privékosten die eigenlijk beroepsmatig zijn, denk aan je internet, gsm-abonnement of kantoorvergoeding. Die mag je laten terugbetalen door je vennootschap, meestal via forfaitaire bedragen.

  • De basis waarop de fiscus de waarde van je woning inschat. Het speelt een rol bij het berekenen van huurvergoedingen of het voordeel voor bewoning via de vennootschap.

  • Een belasting op inkomsten uit kapitaal, zoals dividenden. Die bedraagt meestal 30%, tenzij je gebruik kan maken van een gunstregeling zoals VVPRbis.

  • Een voordeel dat je van je vennootschap krijgt, maar dat je ook privé gebruikt, bijvoorbeeld een auto of internet. Je betaalt er belastingen op, ook al zie je het bedrag nooit op je rekening.

  • Een fiscale regeling die je toelaat om op dividenden slechts 15% roerende voorheffing te betalen in plaats van 30%. Maar: je vennootschap moet wel aan specifieke voorwaarden voldoen, en je moet vaak enkele jaren wachten voor je dit voordeel mag toepassen.

  • Sociale bijdragen die door werkgevers en werknemers worden betaald. RSZ staat voor Rijksdienst voor Sociale Zekerheid.

  • Bedragen die zelfstandigen en werknemers betalen om sociale rechten op te bouwen (zoals pensioen, ziekte-uitkering, ouderschapsverlof…).

  • Dat is een stuk van je loon dat je nooit op jouw rekening zal zien verschijnen, omdat het al meteen naar de fiscus gaat. Denk aan het als een soort voorschot op je belastingen. Dan moet je later (hopelijk) wat minder bijbetalen.

  • Voluit: Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen. Klinkt als iets dat je op pensioenleeftijd pas boeit, maar het is nu al interessant. Want: je spaart slim voor later én krijgt er vandaag een mooie belastingvermindering voor. Win-win.

  • Individuele Pensioentoezegging. De vennootschap betaalt jouw pensioenpotje en mag dat als kost inbrengen. Jij blij later, vennootschap blij nu.

  • Een standaard bedrag dat de fiscus aftrekt van je inkomen.

  • Da’s wat je moet betalen aan de overheid als zelfstandige om in orde te zijn met je sociale zekerheid. Zo bouw je sociale rechten op. Denk: pensioen, gezondheidszorg, en zo van die dingen.

  • Een slimme manier om jezelf (deels) uit te betalen aan een voordelig belastingtarief — maar enkel als je effectief iets creatiefs of intellectueels maakt dat herbruikbaar is. Denk aan softwarecode, ontwerpen, teksten...

  • Een systeem waarbij je jezelf of je team geen loon geeft, maar het recht om in de toekomst aandelen te kopen tegen een voordelige prijs. Iets technischer, vaak voor start-ups of ambitieuze groeibedrijven. Het idee: vandaag wat minder cash, morgen hopelijk champagne.

  • Als je net gestart bent met je vennootschap, kan je genieten van een verlaagd tarief op je vennootschapsbelasting. Mooi meegenomen. Maar let op: er zijn voorwaarden (zoals jezelf een minimumloon uitkeren).

  • Als je door ziekte of ongeval tijdelijk niet kunt werken, krijg je met een gewaarborgd inkomen toch een deel van je inkomen uitbetaald. Da’s geen overbodige luxe. Want ziektes houden geen rekening met je planning (of je facturen).

Domien Claeys
Volgende

Waarom je sociale bijdragen betaalt (en wat je ervoor terugkrijgt)