Vanaf 2026 stijgt het minimumloon naar €50.000
Moet je als bedrijfsleider je loon optrekken?
‘De soep wordt nooit zo heet gegeten als ze wordt opgediend’ - in het kader van het nieuwe regeerakkoord is dit oude spreekwoord razend relevant. Wat er nu gecommuniceerd wordt, zijn algemene principes, die later nog concreet vorm zullen krijgen.
Het is dus nog enigszins koffiedik kijken hoe het allemaal precies zal lopen. Wat wel vast lijkt te staan, is dat de aangekondigde verhoging van het minimumloon pas voor 2026 zal zijn.
Maar veel zelfstandigen vragen zich dus af: moet ik mijn loon verhogen of niet?
TL;DR:
De verhoging van het minimumloon voor bedrijfsleiders naar €50.000 gaat in vanaf 2026 en is nodig om het verlaagde vennootschapsbelastingtarief van 20% te behouden. Dit betekent echter niet dat een loonsverhoging altijd de beste keuze is. Meer loon leidt niet per se tot meer netto-inkomen en kan soms nadeliger uitpakken dan gewoon 25% vennootschapsbelasting betalen. Een slimme verdeling tussen loon en dividend kan dan voordeliger zijn. Maar alles hangt af van jouw specifieke situatie.
Leesbril vergeten? Geen zin om alles zelf uit te pluizen? Geen zorgen, met onze korte quiz weet je meteen waar je aan toe bent!
PS: Voor we eraan beginnen, deze content is samengesteld door onze boekhouders en in een vlot jasje gestoken door onze copywriters. Kom je een woord tegen waarvan je denkt: 'Euh, wat betekent dat?' Geen stress, we got you! Onderaan vind je een verklarende woordenlijst. Let op het [?]-icoontje! Klik erop en je springt meteen naar de woordenlijst. 😉
Wat staat er juist in het regeerakkoord?
Het nieuwe regeerakkoord brengt een belangrijke verandering: vanaf 2026 stijgt het minimumloon voor bedrijfsleiders van €45.000 naar €50.000. Dit is een voorwaarde om te blijven genieten van de verlaagde vennootschapsbelasting[?]: 20% in plaats van 25%.
In ons klantenbestand zien we dat veel bedrijfsleiders reeds €50.000 brutobezoldiging[?] uitkeren. De aanpassing zal dus zeker niet voor iedereen nodig zijn.
In deze blog gaan we dieper in op één belangrijke beslissing uit het regeerakkoord, maar er speelt meer. In onze uitgebreide blog over het regeerakkoord, zetten we alle relevante wijzigingen op een rij en leggen we uit wat die voor jou kunnen betekenen.
Is het interessant om jouw loon te verhogen?
Sommige bedrijfsleiders[?] gaan ervan uit dat ze dit sowieso moeten doen, met als enige reden de 5% minder vennootschapsbelasting[?]. Loss aversion is een sterke psychologische drijfveer: mensen maken rare sprongen om een verlies af te wenden, zelfs al is het eerder een denkbeeldig dan reëel verlies.
We werden geïnspireerd door het artikel in De Tijd: “Is het interessant om mijn loon als bedrijfsleider op te trekken tot 50.000 euro?” en wilden zelf nagaan in welke situaties dit effectief voordelig is. Daarom schreven we dit objectieve stuk, waarin we bekijken of de lagere vennootschapsbelasting (20% in plaats van 25%) écht een voordeel oplevert en bij welke winstniveaus het doorweegt.
Eerst dit: ben je een starter? Dan is deze maatregel al niet van toepassing voor jou.
Vooraleer we een diepe duik nemen in de cijfers: Ben je minder dan vijf jaar zelfstandig? Dan mag je dit artikel meteen wegklikken. Je hoeft je geen minimumloon uit te keren om het verlaagde tarief te krijgen.
Sterker nog, zelfs zonder loon betaal je de eerste 4 jaar slechts 20% vennootschapsbelasting[?]. Maar eerlijk? Dat raden we bij die van de boekhouding niet aan.
Waarom niet?
Je laat fiscale voordelen liggen in je persoonlijke aangifte[?]: Geen loon betekent geen belastbaar inkomen[?]. Gevolg? Je kunt geen gebruik maken van belastingvoordelen zoals:
De belastingvrije som[?]: Iedereen krijgt een stukje inkomen waar je geen belasting op betaalt. Maar als je geen inkomen hebt, valt er niks te belasten en dus ook niks vrij te stellen.
Voordelen bij leningen
Belastingverminderingen voor kinderopvang, pensioensparen, dienstencheques, …
Je moet alsnog sociale bijdragen[?] betalen: Zelfstandig zijn zonder loon betekent niet dat je geen sociale bijdragen moet betalen. Ook zonder inkomen ben je verplicht om een minimumbijdrage per kwartaal te betalen. In 2025 wordt die voor een zelfstandige in hoofdberoep berekend op een jaarinkomen van €17.008,88. Dat komt neer op een kwartaalbijdrage van €898,30 (incl. beheerskost van 3,05% bij Xerius).
Meer loon = meer netto? Niet zo snel.
Je denkt: ik geef mezelf extra loon en krijg er 5% minder vennootschapsbelasting[?] voor in de plaats. Simpel, toch? Jammer, maar zo werkt het niet altijd.
Elk geval is anders. Kijk maar eens naar deze 3 situaties. In alle drie de situaties blijven de omzet en kosten gelijk. Het enige verschil is het bedrag aan bezoldiging[?] dat wordt uitgekeerd.
Wil je gewoon meteen weten waar je aan toe bent?
We snappen het. Daarom hebben we een korte checklist (een soort van quiz) gemaakt die je zonder gedoe naar de juiste uitkomst loodst.
Je kan de situatie telkens openklikken, om de volledige berekening te bekijken.
| Categorie | Bedrag | Opmerkingen |
|---|---|---|
| Omzet | € 100.000 | |
| Kosten | -€ 20.000 | |
| Bezoldiging | -€ 30.000 | < €50.000 (minimumloon) |
| Belastbaar resultaat | € 50.000 | > bezoldiging |
| Vennootschapsbelasting | -€ 12.500 | Je betaalt 25% belasting |
| Winst na belasting | € 37.500 | |
| Dividenduitkering | -€ 5.625 | 15% roerende voorheffing op dividend (VVPR bis) |
| Netto winst | € 31.875 | |
| Bezoldiging | € 30.000 | |
| Bedrijfsvoorheffing | -€ 3.878,64 | |
| Sociale bijdragen | -€ 5.101,98 | |
| Netto op jouw rekening | € 21.019,38 | |
| Totaal netto | € 52.894,38 | Bezoldiging + winstuitkering |
Er wordt minder dan €50.000 loon uitgekeerd. Gevolg? Je verliest het verlaagde tarief van 20% vennootschapsbelasting[?] en betaalt meteen 25%.
| Categorie | Bedrag | Opmerkingen |
|---|---|---|
| Omzet | € 100.000 | |
| Kosten | -€ 20.000 | |
| Bezoldiging | -€ 40.000 | < €50.000 (minimumloon) |
| Belastbaar resultaat | € 40.000 | = bezoldiging |
| Vennootschapsbelasting | -€ 8.000 | Je betaalt 20% belasting |
| Winst na belasting | € 32.000 | |
| Dividenduitkering | -€ 4.800 | 15% roerende voorheffing op dividend (VVPR bis) |
| Netto winst | € 27.200 | |
| Bezoldiging | € 40.000 | |
| Bedrijfsvoorheffing | -€ 7.181,16 | |
| Sociale bijdragen | -€ 6.802,63 | |
| Netto op jouw rekening | € 26.016,21 | |
| Totaal netto | € 53.216,21 | Bezoldiging + winstuitkering |
Het loon wordt met €10.000 verhoogd, maar blijft onder de €50.000. De bedrijfsleider keert zichzelf nog steeds geen minimumloon uit, maar omdat het belastbaar resultaat[?] gelijk is aan het uitgekeerde loon, geniet die tóch van het verlaagde tarief. Dit maakt situatie 2 net voordeliger dan situatie 1.
| Categorie | Bedrag | Opmerkingen |
|---|---|---|
| Omzet | € 100.000 | |
| Kosten | -€ 20.000 | |
| Bezoldiging | -€ 50.000 | = €50.000 (minimumloon) |
| Belastbaar resultaat | € 30.000 | < bezoldiging |
| Vennootschapsbelasting | -€ 6.000 | Je betaalt 20% belasting |
| Winst na belasting | € 24.000 | |
| Dividenduitkering | -€ 6.000 | 15% roerende voorheffing op dividend (VVPR bis) |
| Netto winst | € 20.400 | |
| Bezoldiging | € 50.000 | |
| Bedrijfsvoorheffing | -€ 10.847,64 | |
| Sociale bijdragen | -€ 8.503,30 | |
| Netto op jouw rekening | € 30.649,06 | |
| Totaal netto | € 51.049,06 | Bezoldiging + winstuitkering |
De bezoldiging[?] wordt opgetrokken tot het minimumloon van €50.000, waardoor het verlaagde tarief sowieso geldt. Maar ondanks die belastingvoordelen blijft er netto minder over dan in situatie 2. Het loont dus om eerst goed te rekenen.
Misschien past een vergelijking met een hoger resultaat meer bij jouw situatie.
| Omzet | € 150.000 | |
| Kosten | -€ 30.000 | |
| Bezoldiging | -€ 30.000 | < €50.000 (minimumloon) |
| Belastbaar resultaat | € 90.000 | > bezoldiging |
| Vennootschapsbelasting | -€ 22.500 | Je betaalt 25% belasting |
| Winst na belasting | € 67.500 | |
| Dividenduitkering | -€ 10.125 | 15% roerende voorheffing op dividend (VVPR bis) |
| Netto winst | € 57.375 | |
| Bezoldiging | € 30.000 | |
| Bedrijfsvoorheffing | -€ 3.878,64 | |
| Sociale bijdragen | -€ 5.101,98 | |
| Netto op jouw rekening | € 21.019,38 | |
| Totaal netto | € 78.394,38 | Bezoldiging + winstuitkering |
| Omzet | € 150.000 | |
| Kosten | -€ 30.000 | |
| Bezoldiging | -€ 45.000 | < €50.000 (minimumloon) |
| Belastbaar resultaat | € 75.000 | > bezoldiging |
| Vennootschapsbelasting | -€ 18.750 | Je betaalt 25% belasting |
| Winst na belasting | € 56.250 | |
| Dividenduitkering | -€ 8.437,50 | 15% roerende voorheffing op dividend (VVPR bis) |
| Netto winst | € 47.812,50 | |
| Bezoldiging | € 45.000 | |
| Bedrijfsvoorheffing | -€ 9.014,40 | |
| Sociale bijdragen | -€ 7.652,97 | |
| Netto op jouw rekening | € 26.016,21 | |
| Totaal netto | € 76.145,13 | Bezoldiging + winstuitkering |
| Omzet | € 150.000 | |
| Kosten | -€ 30.000 | |
| Bezoldiging | -€ 50.000 | = €50.000 (minimumloon) |
| Belastbaar resultaat | € 70.000 | > bezoldiging |
| Vennootschapsbelasting | -€ 14.000 | Je betaalt 20% belasting |
| Winst na belasting | € 56.000 | |
| Dividenduitkering | -€ 8.400 | 15% roerende voorheffing op dividend (VVPR bis) |
| Netto winst | € 47.600 | |
| Bezoldiging | € 50.000 | |
| Bedrijfsvoorheffing | -€ 10.847,64 | |
| Sociale bijdragen | -€ 8.503,30 | |
| Netto op jouw rekening | € 30.649,06 | |
| Totaal netto | € 78.249,06 | Bezoldiging + winstuitkering |
Bij deze vergelijking kan je zien dat het soms voordeliger is om een lager loon aan te houden en gewoon 25% vennootschapsbelasting[?] te betalen. Maar als je vóór het regeerakkoord bijvoorbeeld al €45.000 loon uitkeerde (omdat je dat nodig had om te leven), dan is het interessanter om op te trekken naar €50.000. Vergelijk situatie 4 en 5 en je ziet waarom.
Misschien is spiegelen met een nog hoger resultaat nog relevanter voor jou? The sky is the limit, toch? 🚀
| Omzet | € 200.000 | |
| Kosten | -€ 20.000 | |
| Bezoldiging | -€ 30.000 | < €50.000 (minimumloon) |
| Belastbaar resultaat | € 150.000 | > bezoldiging |
| Vennootschapsbelasting | -€ 37.500 | Je betaalt 25% belasting |
| Winst na belasting | € 112.500 | |
| Dividenduitkering | -€ 16.875 | 15% roerende voorheffing op dividend (VVPR bis) |
| Netto winst | € 95.625 | |
| Bezoldiging | € 30.000 | |
| Bedrijfsvoorheffing | -€ 3.878,64 | |
| Sociale bijdragen | -€ 5.101,98 | |
| Netto op jouw rekening | € 21.019,38 | |
| Totaal netto | € 116.644,38 | Bezoldiging + winstuitkering |
| Omzet | € 200.000 | |
| Kosten | -€ 20.000 | |
| Bezoldiging | -€ 50.000 | = €50.000 (minimumloon) |
| Belastbaar resultaat | € 130.000 | > bezoldiging |
| Vennootschapsbelasting | -€ 27.500 | Je betaalt deels 20% en deels 25% belasting |
| Winst na belasting | € 102.500 | |
| Dividenduitkering | -€ 15.375 | 15% roerende voorheffing op dividend (VVPR bis) |
| Netto winst | € 87.125 | |
| Bezoldiging | € 50.000 | |
| Bedrijfsvoorheffing | -€ 10.847,64 | |
| Sociale bijdragen | -€ 8.503,30 | |
| Netto op jouw rekening | € 30.649,06 | |
| Totaal netto | € 117.774,06 | Bezoldiging + winstuitkering |
Is je winst meer dan €100.000? Dan wordt alles boven die grens sowieso aan 25% belast, of je je loon nu verhoogt of niet.
Gewoon je loon verhogen “omdat het moet” is niet altijd de beste keuze. De kans bestaat dat de impact op je netto-inkomen nadelig is en een slimme verdeling tussen loon en dividend voordeliger is.
💡 Waar vind je jouw belastbaar resultaat[?]?
Voor bestaande managementvennootschappen: check code 1460 in je ingediende aangifte vennootschapsbelasting. Zo weet je hoeveel belastbare winst je precies had in vorige boekjaren.
Is het verlaagde tarief van 20% vennootschapsbelasting dus altijd de beste keuze?
Een loon optrekken naar €50.000 om te kunnen genieten van het tarief van 20% is niet altijd de meest interessante optie! Dat blijkt ook uit de voorbeelden hierboven. Elk dossier moet apart bekeken worden.
Daarnaast vertrekken we bij die van de boekhouding altijd vanuit de belangrijkste vraag: ‘Hoeveel heb jij als bedrijfsleider eigenlijk netto nodig om rond te komen?’ Het heeft geen zin om jezelf €30.000 uit te keren puur omdat dat fiscaal voordelig is, terwijl je privé €50.000 nodig hebt om je facturen te betalen.
In de eerste drie boekjaren kan het dus goed zijn dat je jezelf €50.000 loon uitkeert, niet omdat dat fiscaal de beste keuze is, maar omdat je dat simpelweg nodig hebt om van te leven.
Want een aandachtspunt is dat in bovenstaande voorbeelden rekening wordt gehouden met het verlaagde tarief van 15% roerende voorheffing[?]. Dit geldt voor dividenden[?] die je uitkeert vanaf het derde boekjaar na de oprichting. Maar in die eerste drie jaar moet je als bedrijfsleider rondkomen van je bezoldiging alleen.
Fiscaal optimaliseren is goed, maar het moet in de praktijk ook werken. Eerst kijken naar wat jij nodig hebt, daarna pas de cijfers finetunen.
Conclusie: Wat moet je nu doen?
Voor zelfstandigen met een managementvennootschap is het optrekken van het loon niet altijd de beste keuze. De kans bestaat dat de impact op je netto-inkomen nadelig is en een slimme verdeling tussen loon en dividend voordeliger is.
Deze blog toont aan dat de beslissing, om al dan niet te verhogen, beïnvloed wordt door:
Gerealiseerde omzet
Gemaakte kosten
Belastbaar resultaat[?]
Je netto-behoefte die je privé nodig hebt
Het juiste moment
Zit je nog wat op jouw honger? Wil je een concreet antwoord afgestemd op je persoonlijke situatie? Plan dan snel een gesprek in en vraag raad aan die van de boekhouding om de meest voordelige optie voor jouw specifieke situatie te berekenen.
Woordenschatlijst voor niet-boekhouders
Als ze bij die van de boekhouding enthousiast beginnen over bezoldiging en belastbaar resultaat terwijl jij eigenlijk gewoon wil weten of je jouw minimumloon moet verhogen en hoeveel je overhoudt aan het eind van de maand, dan is deze woordenlijst voor jou. 😉
-
Boekhoudtaal voor "loon". Dit is de kost die je vennootschap maakt om jou als bedrijfsleider een netto-loon uit te betalen. Je vennootschap boekt het bruto-loon als kost. Daarna wordt de bedrijfsvoorheffing ingehouden en doorgestort naar vadertje staat. Wat overblijft? Het netto-loon, dat netjes op je privérekening belandt. (Bruto – bedrijfsvoorheffing = wat jij krijgt 😉).
-
Nog zo’n ander woord voor loon, maar dan extra formeel. Staat vaak zo vermeld in contracten en op loonbrieven. Wettelijk gezien is ‘wedde’ voor bedienden en ‘loon’ voor arbeiders. Maar niemand gebruikt wedde in een normaal gesprek en zegt gewoon ‘loon’. (Allez, behalve boekhouders onder elkaar 🤫).
-
Een fictief bedrag dat bij je bruto-bezoldiging wordt geteld omdat de vennootschap een kost maakt voor het aankopen van een goed dat je als bedrijfsleider ook privé gebruikt, zoals een bedrijfswagen, laptop of gsm. Het voordeel verhoogt het belastbaar resultaat.
Bijvoorbeeld: Je bruto-bezoldiging is €2.000, maar je gebruikt privé een gsm van je vennootschap. Daarvoor wordt maandelijks €5 VAA bijgeteld.Je wordt belast op €2.005, ook al krijg je die €5 niet privé op je rekening. -
Het bedrag dat je als bedrijfsleider minstens aan jezelf moet uitkeren als loon om van een verlaagd vennootschapstarief (belasting van 20% op de winst i.p.v. 25%) te genieten. Ofwel, die €45.000 of €50.000 waar we het al de hele tijd over hebben.
Dat bedrag wordt berekend als de som van jouw brutobezoldiging als bedrijfsleider + alle voordelen alle aard (beide op jaarbasis).
Stel, je betaalt jezelf €3.000 bruto per maand (€36.000 per jaar) en hebt een VAA voor je bedrijfswagen van €2.500 per jaar. Dan wordt er €38.500 meegenomen om te bepalen of je aan de minimum bezoldiging voldoet. Niet dus in dit geval. -
Een extra uitgave bovenop je loon die dient voor sociale zekerheid (zoals pensioen en ziekte-uitkering). In theorie krijg je hier ooit iets (zoals pensioen dus, hopelijk 😉) voor terug. In praktijk voelt het vooral als meer belasting betalen.
-
Het belastbaar resultaat is het bedrag dat in je vennootschap overblijft nadat alle kosten én je loon zijn betaald. Je zou het simpelweg je winst kunnen noemen, maar er gebeuren nog een paar fiscale aanpassingen voordat de uiteindelijke belasting berekend wordt.
Bijvoorbeeld: verworpen uitgaven. Niet alle uitgaven zijn 100% aftrekbaar. Een voorbeeld? Restaurantkosten zijn slechts 69% aftrekbaar. Dat betekent dat 31% van de gemaakte restaurantkosten terug bij je winst wordt geteld en dus toch belast wordt.
Aan de andere kant zijn er ook posten die je winst verminderen. Denk aan investeringsaftrek: in België worden bedrijven gestimuleerd om te investeren in bedrijfsmiddelen die minstens drie jaar gebruikt worden en enkel voor beroepsdoeleinden dienen, zoals een machine.
Voorbeeld:Omzet: 100.000 EUR
Kost: - 20.000 EUR (inclusief 2.000 EUR restaurantkost)
Bezoldiging: - 30.000 EUR
______________________
Winst: 50.000 EUR (boekhoudkundig)
+ Verworpen uitgaven 620 EUR (31% van de restaurantkosten)
- Investeringsaftrek geraamd 500 EUR
______________________
Belastbaar resultaat: 50.120 EUR
Op het belastbaar resultaat wordt de vennootschapsbelasting berekend, aan 20% of 25%, afhankelijk van de situatie.Kort samengevat:
Je belastbare winst is niet altijd je boekhoudkundige winst. Sommige kosten worden gedeeltelijk terug bijgeteld, terwijl aftrekken zoals investeringsaftrek net je belastbare winst kunnen verlagen.
-
De belastingvrije som is het deel van je inkomen waar je geen belastingen op moet betalen. Dit is een soort basisbedrag dat de overheid beschermt, zodat je niet op je volledige inkomen belastingen betaalt.
-
De officiële titel voor iemand die een eigen vennootschap heeft en zichzelf loon uitkeert. Klinkt fancy, maar betekent in de praktijk dat je én de CEO, én de werknemer, én de bedrijfscoach én de schoonmaakdienst van je eigen bedrijf bent.
-
Een dividend is een manier om winst uit je vennootschap te halen zonder het als loon te bestempelen. Klinkt als een leuke bonus, toch? Tot je ontdekt dat je er meteen 30% roerende voorheffing op betaalt. Of 15%, als je wat geduld hebt (VVPRbis). Maar hey, als je weet dat je personenbelasting tot 50% kan oplopen, is dat zo slecht nog niet!
💡 Wat is het verschil tussen loon en dividend?Loon is de vergoeding die je krijgt voor het werk dat je levert aan je vennootschap.
Dividend is een winstuitkering die je ontvangt als eigenaar (aandeelhouder) van je managementvennootschap.
-
De belasting die je vennootschap betaalt op haar winst.
-
De belasting die je privé betaalt op je loon. In België loopt dat op tot 50% afhankelijk van de belastingschijf waarin je terecht bent gekomen.
-
België werkt met progressieve tarieven, wat betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage. Het is dus niet zo dat je volledige loon aan 50% wordt belast zodra je boven dat bedrag zit. Enkel het deel dat in die hogere schijf valt, wordt zwaarder belast. (Oef!)
-
Roerende voorheffing is een belasting die vooraf wordt ingehouden op inkomsten uit roerende goederen en kapitalen, zoals intresten en dividenden. De standaard roerende voorheffing in België is 30%.
Op welke inkomsten wordt roerende voorheffing geheven?
Dividenden (bv. winstuitkering van aandelen)
Intresten (bv. spaarrentes boven de vrijgestelde drempel)
Opbrengsten van obligaties of beleggingsfondsen
-
VVPR-bis is een gunstregeling in België waarmee kleine vennootschappen onder bepaalde voorwaarden dividenden kunnen uitkeren aan een verlaagd tarief roerende voorheffing.
Wat betekent VVPR-bis? De naam komt van: "Verlaagd Voorheffing, Précompte Réduit" (VVPR) = Verminderde roerende voorheffing en "Bis" = Tweede versie van een eerdere regeling
Kort gezegd: vennootschappen die aan de voorwaarden voldoen, kunnen dividenden uitkeren aan een lagere roerende voorheffing dan het standaardtarief van 30%. Namelijk aan 18% roerende voorheffing op dividenden in het derde boekjaar en later
⚠️ Na het regeerakkoord is het tarief van 20% in het tweede boekjaar afgeschaft. Dit betekent dat je in dat jaar terugvalt op het standaardtarief van 30%, waarna je in het derde boekjaar wél nog 18% roerende voorheffing kan genieten.
Voorwaarden om van VVPR-bis te genieten
Je vennootschap is een kleine vennootschap volgens het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV)
Opgericht vanaf 1 juli 2013
Opgericht met een inbreng in geld (geen inbreng in natura)
Geen kapitaalvermindering of inkoop van eigen aandelen
Correcte wachttijd voor dividenduitkering
